IVA e IRPF para autónomos y pymes en España: cómo calcularlo
Tanto los autónomos como las pequeñas y medianas empresas en España deben encargarse de gestionar el IVA y el IRPF. Esto se debe a que su actividad legal no es posible sin cumplir este requisito, lo que acarrearía sanciones. El cumplimiento tributario incluye la presentación regular de estas necesidades fiscales, lo que puede volverse complicado cuando no tienes a un gestor.
En este artículo explicaremos qué es el IVA e IRPF y cómo calcularlos y en qué consiste el modelo 303, que corresponde a la presentación trimestral del IVA.
¿Qué es el IVA y cómo afecta a los autónomos y pymes?
El IVA, o impuesto sobre el valor añadido, es un impuesto indirecto que grava el negocio de bienes y servicios. En España, el IVA varía según el bien o servicio.
El IVA general es del 21%. El IVA reducido es del 10% y se aplica en comercios, restaurantes o periódicos, entre otros. El IVA superreducido del 4% se extiende al ámbito de productos alimenticios básicos y de primera necesidad.
Por lo tanto, el IVA es un componente necesario para la facturación para los autónomos y las pequeñas y medianas empresas. Cómo se calcula el IVA es clave para saber cumplir con las obligaciones tributarias.
IVA repercutido e IVA soportado
Los términos mencionados como IVA repercutido e IVA soportado son los aspectos fundamentales para calcular el IVA trimestral a declarar.
Aunque en teoría, el cálculo del IVA a declarar es sencillo, en la práctica, para un autónomo en activo, impone un análisis minucioso de las facturas y transacciones. Básicamente, el cálculo se compone de tres pasos:
- Calcula el IVA repercutido. Es el IVA que un autónomo o una pyme añade a sus facturas para los clientes. Por ejemplo, si emitió una factura por un valor de 1000 € con un 21% de IVA, entonces el IVA repercutido será de 210 €.
- Calcula el IVA soportado. El IVA pagado por las compras necesarias para la actividad de autónomo, como material, servicios o incluso alquiler. Por ejemplo, si compró un material por 500 € con un IVA de 21 %, el IVA soportado es de 105 €.
- Calcula el pago o la devolución de IVA. Hay que contar el valor del IVA repercutido y soportado, y el segundo debería ser restado del primero. Si el resultado es positivo, entonces se debe devolver la cantidad al Estado. Si el IVA soportado es superado al IVA repercutido, Hacienda devuelve la cantidad si el autónomo tiene dinero disponible.
¿Qué es el IRPF y cómo presupuestan los autónomos y pequeñas y medianas empresas?
El IRPF o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas obliga a pagar a los ciudadanos según una escala. Mientras que un asalariado tiene esta cantidad retenida directamente de su salario, y así tributa, un autónomo realiza los pagos individuales. Debe cumplimentar el modelo 130, que consiste en sumar todos sus ingresos y restar los gastos deducibles.
Asimismo, el autónomo retiene el IRPF de cada factura que emite a otra empresa o autónomo, que se resta del importe al final. Posteriormente se deduce de la cantidad anual y lo que los autónomos pagan depende de lo obtenido en cada trimestre.
Los ingresos netos se refieren a la suma de lo facturado, restando los gastos deducibles, relacionados directamente con la actividad económica, como el alquiler, suministros, material, servicios, etc. Luego se aplica el porcentaje de IRPF.
¿Qué es el modelo 303?
El modelo 303 IVA es el formulario para presentar el IVA cada trimestre, tanto repercutido y soportado, de los autónomos y pymes. Incluye el Iva repercutido, que es la cantidad total que cobra al cliente el autónomo o pyme a través de las facturas y el IVA soportado, que es la cantidad pagada por las compras realizadas. Por lo tanto, la diferencia de estos dos campos sería la cantidad para pagar o devolución por parte del autónomo.
Los periodos que se siguen con estos formularios son:
- El 1º trimestre sería hasta el 20 de abril
- El 2º trimestre hasta el 20 de julio
- El 3º trimestre hasta el 20 de octubre
- El 4º Trimestre hasta el 30 de enero del año que viene.
Herramientas de ayuda para calcular el IVA e IRPF
Contasimple es una herramienta online para autónomos y pymes que les ayuda a llevar la contabilidad de forma muy fácil e intuitiva. Esta herramienta es muy sencilla para hacer la declaración del IVA e IRPF.
Una herramienta como Contasimple ayuda a que los autónomos y pymes pudieran cumplir con sus obligaciones contables, ya que el trabajo se automatiza casi en su totalidad, minimizando los errores que podrían provocar sanciones.
En suma, el cálculo e interpretación de los impuestos, como el IVA e IRPF, resultan complicados para ciertas personas. La automatización que ofrecen herramientas como Contasimple, sirve de gran ayuda para cumplir con las obligaciones fiscales.