Le Fonds monétaire international propose une taxation progressive pour lutter contre les inégalités

Dans le sillage de la crise socio-économique qui génère la pandémie de coronavirus, il est plus que jamais nécessaire de réformer les systèmes fiscaux et de réduire l'évasion et la fraude fiscales en assurant une reprise économique dans laquelle chacun paie sa juste part, déclare le Fonds monétaire international. 

Les impôts servent à payer de nombreuses activités qui sous-tendent le fonctionnement des sociétés dans le monde, comme les écoles, les soins de santé et les services sociaux. L'argent collecté par le biais des taxes est crucial pour maintenir ces services pendant la crise provoquée par le COVID-19.  Cependant, les fermetures d'entreprises et les pertes d'emplois qui en découlent, causées par la pandémie, ont entraîné un effondrement de la collecte des recettes publiques.

Comme mesure d'urgence à court terme, les gouvernements ont mis en place des plans de relance et un large éventail de mesures pour aider les entreprises et les citoyens à se remettre sur pied. L'institution financière supervise ces programmes, qui vont d'un fonds de l'Union européenne de 540 milliards de dollars, qui comprend des fonds pour aider les États les plus touchés, à un programme  « argent contre travail » au Cambodge ou à une réduction de six mois des factures pour des services tels que l'eau et l'électricité à Samoa. 

Dans le même temps, le Fonds a mis à la disposition des pays à économie en développement des fonds d'urgence pour le COVID-19. L'agence de financement a fourni quelque 250 milliards de dollars d'aide financière et d'allégement de la dette à quelque 77 pays membres. 

En avril, elle a approuvé la demande de l'Afghanistan et a fourni, par le biais d'un programme d'aide d'urgence, quelque 220 millions de dollars pour aider à remédier aux perturbations commerciales qui ont gravement endommagé l'économie. Un autre pays asiatique, le Bangladesh, a reçu quelque 732 millions de dollars d'aide après que la demande pour l'une de ses principales exportations, le textile, ait chuté.

Pour éviter ce que le Fonds a décrit comme une « perturbation économique immédiate et grave » de la pandémie, l'Égypte a reçu une aide de plus de 2,7 milliards de dollars pour répondre à certains des besoins en capitaux les plus pressants. Il s'agit notamment des dépenses de santé, de la protection sociale et du soutien aux secteurs les plus touchés et aux groupes les plus vulnérables. 

À long terme, cependant, ces mesures provisoires ne suffiront pas à résoudre bon nombre des problèmes sous-jacents de l'économie mondiale, notamment l'inégalité croissante au sein des pays et la capacité des multinationales à réduire légalement l'impôt sur les sociétés. 

La directrice adjointe des affaires fiscales du Fonds et experte fiscale, Victoria Perry, a déclaré aux Nations unies que dans la planification de la reprise après la pandémie, les pays devraient envisager de lutter contre les inégalités en mettant en place des systèmes fiscaux plus progressifs.

« Cela signifie que le taux d'imposition moyen augmente, tout comme le revenu. Le montant de la charge fiscale pour les plus riches est une chose que chaque pays doit décider, mais il est certainement problématique lorsque les taux d'imposition appliqués aux plus riches sont inférieurs à ceux des plus pauvres. Il arrive aussi souvent que les personnes plus aisées, qui ont accès à des conseils fiscaux et à des questions financières plus sophistiquées, profitent davantage des exonérations ou des lacunes du système fiscal que les personnes qui dépendent uniquement de leur salaire. La fermeture de ces options peut rendre le système plus équitable et, selon le pays, peut être plus efficace que les réformes structurelles des taux d'imposition », a-t-il déclaré. 

Le fossé grandissant entre les riches et les pauvres était déjà une préoccupation avant la pandémie du COVID-19. Alors que les inégalités ont diminué entre les pays, et que dans certains pays comme la Chine, d'énormes progrès ont été réalisés dans l'augmentation des niveaux de revenus au cours des dernières décennies, les inégalités au sein des pays semblent s'accroître. 

Pour Perry et le Fonds, l'impôt sur le revenu des personnes physiques joue un rôle clé dans la détermination de la progressivité du système fiscal. Perry ajoute qu'une autre option pour certains pays en développement ayant des problèmes de perception et d'application de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est d'envisager de taxer la propriété : « Alors que les revenus sont relativement faciles à dissimuler, les maisons de luxe sont très visibles, et le plafonnement de l'exonération fiscale signifie que les propriétaires de maisons moins chères peuvent être exemptés ou libérés de l'obligation de les payer ».

L'inégalité des revenus varie considérablement d'un pays à l'autre, mais des études montrent que la création d'une société plus juste ne consiste pas seulement à redistribuer les richesses, mais, comme l'explique Perry, à mettre en œuvre des mesures qui aident les gens à obtenir un travail durable et décent.  

« La mondialisation a touché toutes les économies libres, mais les pays dotés de systèmes efficaces de redistribution des impôts et des prestations ont pu éviter une forte augmentation des inégalités ». Cependant, la redistribution seule ne suffit pas. Elle doit être combinée à une foule d'autres mesures, telles que la reconversion et l'aide à l'emploi. Lorsqu'on pense à l'équité, il est donc important de considérer les deux côtés de l'équation, non seulement les impôts, mais aussi la manière dont l'argent est dépensé pour améliorer la vie. 

Certaines études estiment que dans les pays les plus riches, environ 10 % des recettes de l'impôt sur les sociétés sont « perdues » à cause de l'évasion fiscale des multinationales. On estime que dans les pays en développement, les pertes sont encore plus importantes par rapport au revenu national. « Un autre problème est que le système fiscal international peut déplacer l'assiette fiscale du pays d'origine », explique Perry.

« Par conséquent, si une société minière a son siège (résidence fiscale) dans un pays plus riche, mais exploite des mines dans une économie moins développée (celle du pays d'origine), il se peut que ce pays ne perçoive pas la majeure partie des recettes fiscales. Lorsqu'ils parlent de « répartition juste et équitable », de nombreux observateurs font référence au fait que les pays d'origine obtiennent plus d'avantages ». 

Le débat international actuel sur la taxation des grandes entreprises de technologie numérique, dont beaucoup sont basées aux États-Unis, est similaire, mais l'économie « numérique » est encore plus difficile à aborder. Bien que ces entreprises fassent des affaires et gagnent de l'argent dans le monde entier, où leur présence est plus virtuelle que physique, dans le système actuel, les pays ne sont pas autorisés à imposer les bénéfices. 

« Nous sommes dans cette énorme crise économique, et les pays doivent procéder à des ajustements majeurs de leur économie. Mais l'inégalité elle-même est aussi une sorte de problème mondial majeur. C'est donc aussi une occasion de modifier les systèmes fiscaux pour les améliorer, de les rendre plus justes et plus équitables et de promouvoir des activités économiques moins polluantes et plus durables ».