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Mientras las compañías de seguros se preparan para el cambio más significativo en los estándares contables globales en casi dos décadas, ¿Qué tan bien preparados están los operadores en los mercados emergentes para la transición?
El 1 de enero entrará en vigor la Norma Internacional de Información Financiera 17 (NIIF 17).
En sustitución de la norma anterior, la NIIF 4, que se emitió en 2004, la NIIF 17 tiene como objetivo estandarizar la contabilidad de seguros a nivel mundial para mejorar la comparabilidad y aumentar la transparencia mediante la aplicación de un enfoque uniforme. Se espera que esto ayude a aquellos en la industria a comprender mejor la posición financiera, el desempeño y la exposición al riesgo de las aseguradoras individuales.
La próxima norma será la primera vez que se aplique un solo modelo de contabilidad IFRS a todos los tipos de contratos de seguro; también busca alinear la contabilidad de seguros tanto como sea posible con la contabilidad general IFRS de otras industrias.
Dado que la falta de transparencia y consistencia en los informes financieros se consideraba un factor importante que desalentaba a los inversionistas globales, se espera que la implementación de los nuevos estándares facilite un aumento de capital y financiamiento en la industria de seguros.
Las normas para la NIIF 17 fueron desarrolladas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, un organismo independiente de la Fundación IFRS, con 144 jurisdicciones que han adoptado plenamente las normas hasta la fecha.
Si bien se considera un paso positivo hacia la alineación de las prácticas contables y la mejora de la transparencia, la introducción de las normas plantea varios desafíos para las aseguradoras en los mercados emergentes.
En un nivel fundamental, la transición a la NIIF 17 requerirá que una gran cantidad de empresas de seguros modifiquen sus prácticas de presentación de informes.
Además de los cambios en la presentación de los estados financieros, los analistas de la industria esperan que los nuevos estándares estén acompañados de actualizaciones considerables de datos y TI, ya que requieren una mayor profundidad y calidad de los datos para cumplir.
Estos requisitos presentan desafíos para los mercados emergentes, ya que las aseguradoras buscan equilibrar los costos financieros y las demandas de recursos humanos con los beneficios de la adopción.
A medida que se acerca la fecha de implementación de la NIIF 17, el nivel de preparación entre las aseguradoras varía según la región, el país y la compañía.
De hecho, en un informe de mayo que evaluó la preparación de los países de MENA, la agencia de calificación crediticia de EE. UU. AM Best señaló que, a pesar de que pocas empresas en la región estaban completamente preparadas para la transición, los mercados financieros más maduros de la región habían demostrado un mayor nivel de preparación. particularmente con respecto a las aseguradoras líderes en el mercado más grandes.
Arabia Saudí ha sido particularmente proactiva en este frente, con las autoridades del sector exigiendo a las aseguradoras que cumplan con una serie de hitos de preparación e implementación. Por ejemplo, en diciembre de 2018, la Autoridad Monetaria de Arabia Saudí, ahora conocida como el Banco Central de Arabia Saudí, lanzó un plan de cuatro fases para que el sector de seguros haga la transición a la NIIF 17.
En países con menos supervisión regulatoria y compromiso con la NIIF 17, AM Best señala que el nivel de preparación ha sido menos consistente y que la transición ha sido impulsada en gran medida por el mercado y liderada por grandes aseguradoras.
En América Latina se ha observado un enfoque similar impulsado por el mercado. De hecho, muchas aseguradoras en todo el continente han comenzado a implementar la NIIF 17, a pesar de que Brasil, Colombia, México y Perú no son signatarios.
En algunos casos, las compañías de seguros de la región operan internacionalmente, en mercados donde se requiere el cumplimiento de la NIIF 17. En otros casos, las aseguradoras tienen o son subsidiarias de compañías de seguros extranjeras, en cuyo caso ya cumplen con las NIIF desde hace varios años.
La región de Asia-Pacífico, por su parte, alberga algunos de los países más preparados del mundo, encabezados por Corea del Sur, pero también incluye a Australia, China, Nueva Zelanda y Singapur, que se espera que implementen la NIIF 17 a principios del próximo año.
Mientras tanto, en otro ejemplo que subraya la preparación relativa de los países con sectores de servicios financieros maduros, Malasia está en camino de cumplir con la fecha límite de implementación de 2023.
A pesar de este progreso, se prevé que varios otros países experimenten retrasos y dificultades en la implementación de las normas IFRS 17.
Por ejemplo, Tailandia ha retrasado su fecha de inicio hasta el 1 de enero de 2024, mientras que Indonesia y Filipinas han retrasado sus fechas de implementación hasta 2025 para dar a la industria de seguros más tiempo para prepararse.
